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电网企业内部控制有效评价研究

作者:本站管理员时间:2019-07-30 10:51

自2008年财政部和其他五部委发布《企业内部控制基本规范》以来,中国上市公司和国有企业逐步实施内部控制,在公司治理中发挥了重要作用。 2014年12月,为推动电力公司内部控制管理,提高运营能力和风险管理水平,财政部启动了《电力行业内部控制操作指南》,标志着电网企业正式成立,建立并实施内部控制标准。

第二,意义

根据中国《企业内部控制基本规范》,内部控制由公司董事会,监事会,管理团队和所有员工实施,旨在实现控制目标。可以看出,内部控制的有效性取决于内部控制能否确保企业实现其内部控制目标,即通过评估设计有效性和评估执行有效性,衡量内部控制的内部控制程度。控制可以实现内部控制目标。对于电网企业而言,高度的内部控制目标保证了内部控制在防止企业资产流失,保证真实,完整的财务信息,实现国家电力发展战略中发挥着积极作用。这是公司治理的有效方式之一。

三,文献综述

目前,中国对内部控制有效性评估的研究包括评估目标,评估指标和评估方法。陈汉文(2008)探讨了内部控制有效性的含义以及内部控制制度有效性评价体系的构建。刘启良等(2013)表明,国资企业通过国资委和其他主管部门的评估,做出了比民营企业更多的决策。用于完善的管理系统和内部控制系统。以国有上市公司为例,冀东和王云辰(2014)通过分析国有上市公司内部控制的有效性,提出了国有企业内部控制有效性评估方法。本文以电网企业销售的核心流程为例,提取“电费核算”流程,分析其内部控制的有效性。

四是内部控制评价的有效性

内部控制有效性的评估包括评估内部控制设计的有效性和评估内部控制实施的有效性。以FD电网公司的电费单为例,分析其内部控制设计和实施的有效性,以评估FD电网公司的内部控制状况。

(1)FD电网公司简介

FD电网的主要业务是从事输配电调度和电力购买和销售。电力销售业务是公司的核心业务,直接反映了公司的经营状况和盈利能力。电费账单是应收账款和会计支付。其中一项繁重的业务。根据《电力行业内部控制操作指南》,结合FD公司的实际情况,设定有效性的标准包括以下几个方面。

1.从合规角度看,内部控制制度能否合理确保电价符合相关法律法规; 2.在资金安全方面,内部控制制度能否确保资金的合理回收和安全保管; 3.在会计方面,内部控制系统能否防止或纠正财务报告的重大错报。0

0在评估期间,根据样本测试的结果,可以知道应收电费账户,最终用户电费收入核算,营销非电费核算,营销最终用户收据核算和商业在审查营销系统中的相关信息后,从营销部门或Initiate接受结算草案,并将其传递给财务系统,收入和应收账款账户处理。老化分析和坏账核算以及商业票据接受程序由财务部门提供。营销部门根据此检查和处理数据,并在双方审查后对帐户进行核算。在上述六个内部控制过程的样本测试中,每个过程都可以正常运行。从系统运行结果来看,由于总公司在金融系统中设置了权限,因此根据设计的内部控制流程固定同类业务,保证业务的连续性和统一性。以商业票据验收程序为例,FD电网公司的收银员将至少提前10天将即将到期的验收账单发送到银行收款验收。商业票据接受恢复后,出纳员将银行收据发送给收入和应收账款会计。在该处,收入和接受会计在系统中登记商业票据接受信息,并将文件传送给会计主管进行审查。会计主管确认正确后,收入和应收账款应当填写商业承兑汇票的验收证明,并将信息反馈给营销部门。样本测试的结果也证明了上述六个内部控制过程一直在运行。

电网企业内部控制有效评价研究

FD网格公司的内部控制矩阵对应于内部控制流程测试草案。内部控制矩阵包含负责部门,负责职位,相关文件,相关系统,控制点,控制目标,控制类型等信息,并设置控制频率。系统可以定期或不定期地进行测试,并测试流程步骤和控制点,以验证内部控制是否可以实现效率,资产安全性,财务信息,合法性以及遵守企业发展战略等内部控制目标。根据样本的测试结果,我们发现财务主管,收入和应收账款,收银员,营销主管,营销电力会计和其他实施控制的人员都具备必要的权限和能力,并且没有超级 - 特权控制。

通过评估内部控制设计的有效性和FD电网公司应收电费的内部控制实施的有效性,可以得出结论,公司电力应收账款的内部控制是有效的,可以合理控制企业风险并确保业务运营。有序运作。

五,总结

电网企业内部控制有效评价研究

根据电力行业的特点和公司的实际情况,FD电网建立了合理有效的内部控制体系,确保合法合规和资产安全,为企业提供社会价值和战略目标。从FD网格公司的经验来看,可以得出结论,企业内部控制的构建首先要做好前期工作准备,充分收集和组织各种业务流程,对适合企业日常管理的内部控制流程进行整理,并对内部控制系统与业务运作。其次,实施控制的相关人员树立了风险管理和内部控制意识,控制前端风险,及时处理问题。最后,公司管理层高度重视内部控制流程,分析内部控制流程的运行结果,及时更新,提高企业管理风险,可以控制,控制和控制,确保从长远来看,内部控制流程可以有效运作。